2019年增值稅增長速度出現(xiàn)了負(fù)增長，其中很重要的原因是其他行業(yè)存在嚴(yán)重的無票支出行為。

工業(yè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈完整，上下游大都可以提供增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。但服務(wù)業(yè)等企業(yè)的銷售提成、中間人好處費等等支出，雖然是實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，但是對方不會向企業(yè)提供發(fā)票。

無票支出的成本非常高。無票支出沒有發(fā)票，因此不被稅務(wù)部門認(rèn)可，企業(yè)就無法在繳納企業(yè)所得稅的時候進(jìn)行扣除，因此企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅。同時企業(yè)在向股東分紅時候，該項支出同樣還要再繳納一遍股東的個人所得稅，稅率為固定稅率20%。兩者疊加，高達(dá)40%，即1-[(1-25%)*(1-20%)]=40%!

另外還有一個很重要的原因就是稅務(wù)知識的普及性還不高，大多數(shù)老板都非專業(yè)出生，對于財稅的相關(guān)知識有少之又少，大多數(shù)都是交給財務(wù)，但其實財務(wù)更加注重的就是做賬，但是對于一些稅收優(yōu)惠政策鮮有關(guān)注。

下面我們就來歸納一下近期都有哪些稅收優(yōu)惠呢？

比如國家稅務(wù)總局在2月29日發(fā)布公告，為了支持社會各界復(fù)工復(fù)業(yè)，公告聲明：

增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。

也就是說，納稅義務(wù)發(fā)生在2020年3月1日到5月31日之間的，按照1%的稅率征收增值稅。(湖北省除外)降低稅率，這無疑是個好消息。但是因為還有一項稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票，季度銷售額不滿30萬的，暫免增值稅，所以，不管稅率是3%，還是1%，只要在30萬額度之內(nèi)的，增值稅都免征了，稅率是3%還是1%，關(guān)系不大。

如果銷售額超過30萬的，增值稅稅率降為1%，那就可以享受到2%的優(yōu)惠了?？梢?，稅率降低，確實給企業(yè)減少了負(fù)擔(dān)。小規(guī)模開具增值稅專用發(fā)票一律不免稅，所以專票不在此優(yōu)惠范圍之內(nèi)。

有限公司稅收優(yōu)惠政策除了去年小有調(diào)整外，今年其實并沒有什么變化，但是我們也可以利用地方的一些招商引資政策，例如：

有限公司(一般納稅人)

可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的50%-80%給予扶持

企業(yè)所得稅一地方財政所得的50%-80%給予扶持

個人獨資企業(yè)(小規(guī)模納稅人)：

個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

小規(guī)模企業(yè)增值稅3%

個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅稅率按五級累進(jìn)制核定征收，小規(guī)模納稅人核定后0.5%-2.1%

銷售額500萬需要交多少稅？

增值稅：500w/1.03*3%=14.56萬;

附加稅：14.56w*5%=0.728萬;

個人所得稅：500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44萬;

綜合納稅額：14.56w+0.4368w+10.44w=25.72萬;

綜合稅負(fù)率：25.72w/500w=5.14%

獎勵增值稅地方留存30%：14.56*40%*30%=1.75萬

加上獎勵綜合納稅：25.72-1.75=23.97萬

綜合稅率：23.97/500=4.79%

需要稅收優(yōu)惠政策詳詢聯(lián)系洛老師：132+0623=3401

行業(yè)范圍

1.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)：包含其他現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意行業(yè)等。

2.建筑類服務(wù)企業(yè)：房地產(chǎn)營銷策劃，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)代理，建筑勞務(wù)，建筑工程項目服務(wù)，建筑規(guī)劃設(shè)計等。

3.咨詢服務(wù)企業(yè)：例如商務(wù)咨詢，會展中心，企業(yè)管理中心等。

4.凡所得稅、高薪個稅、企業(yè)分紅稅均可注冊個人獨資企業(yè)來享受核定征收，從而降低稅率。